理财问答

　　Q:哪类收入属于国家规定的免税项目？

　　A:国家规定的个人免税项目有下面五项：一、省级政府、国务院各部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；二、按照国务院统一规定发的政府特殊津贴、中国科学院院士津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴；三、福利费、抚恤金、救济金；四、军人的转业费、复员费；五、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。

　　Q:投资基金可以避税吗？

　　A:投资基金在国外是一种很普遍的投资方式, 因为投资基金收益高，而且所得利润不交税—尤其是证券投资基金，目前国家尚未出台相关的收取红利(利息)所得税的政策。也就是说，目前购买投资基金所得的收益是不收税的，不少上班族在资金充足的情况下，都选择了这种方式。

　　Q:有人说教育储蓄也可以避税，真的吗？

　　A:没错，教育储蓄的好处在于它享受了两大优惠政策：一是在国家规定“对个人取得的教育储蓄存款利息所得，免除个人所得税” ；二是教育储蓄作为零存整取储蓄，享受整存整取的利率。相对于其他储蓄品种，教育储蓄利率优惠幅度在25%以上。在此需要提示各位的是，教育储蓄方式已提前采用了实名制，须持储户本人（学生）户口簿或居民身份证到储蓄机构以储户本人（学生）的姓名开立存款账户。此外，开立教育储蓄的中小学生，开始接受非义务教育（包括普通高中、职业高中、中等专业学校、普通高等学校等）时，在教育储蓄存款到期时，凭存折和录取通知书或学校开具的相应证明原件到银行支取存款，享受利息优惠，一份“证明”只能享受一次利率优惠。

　　疗保险金、基本养老金，应将其超过部分并入个人当月的工资、薪金收入，计征

　　个人所得税。其次，保险赔款是赔偿个人遭受意外不幸的损失，不属于个人收入，因此不征税。根据《税法》规定，个人所获赔款可在计算应纳税所得额前扣除，即对保险赔款免征个人所得税。

　　Q:有人说教育储蓄也可以避税，真的吗？

　　A:没错，教育储蓄的好处在于它享受了两大优惠政策：一是在国家规定“对个人取得的教育储蓄存款利息所得，免除个人所得税” ；二是教育储蓄作为零存整取储蓄，享受整存整取的利率。相对于其他储蓄品种，教育储蓄利率优惠幅度在25%以上。在此需要提示各位的是，教育储蓄方式已提前采用了实名制，须持储户本人（学生）户口簿或居民身份证到储蓄机构以储户本人（学生）的姓名开立存款账户。此外，开立教育储蓄的中小学生，开始接受非义务教育（包括普通高中、职业高中、中等专业学校、普通高等学校等）时，在教育储蓄存款到期时，凭存折和录取通知书或学校开具的相应证明原件到银行支取存款，享受利息优惠，一份“证明”只能享受一次利率优惠。

　　Q:买保险是不是买得越多交的税越多？

　　A:在一般情况下买得越多，交的税也就越多。但根据有关法律规定，购买保险在以下两种情况下可免征税收。首先，个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定的金融机构缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老金，不计个人当期的工资、薪金收入，免征个人所得税。超过国家或地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老金，应将其超过部分并入个人当月的工资、薪金收入，计征个人所得税。其次，保险赔款是赔偿个人遭受意外不幸的损失，不属于个人收入，因此不征税。根据《税法》规定，个人所获赔款可在计算应纳税所得额前扣除，即对保险赔款免征个人所得税。

　　Q:买保险是不是买得越多交的税越多？

　　A:在一般情况下买得越多，交的税也就越多。但根据有关法律规定，购买保险在以下两种情况下可免征税收。首先，个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定的金融机构缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老金，不计个人当期的工资、薪金收入，免征个人所得税。超过国家或地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医某职工的工资收入3000元，则单位代扣缴的个人所得税计算如下：1.应纳税所得额＝3000－800＝2200元；2.应纳税额＝2200×15％－125＝205元。工薪收入中如含有国家政策免税项目，计算时应扣除。另外，如独生子女补贴、托儿补助等不属于工资、薪金性质，不属征税范围。

　　某职工的工资收入3000元，则单位代扣缴的个人所得税计算如下：1.应纳税所得额＝3000－800＝2200元；2.应纳税额＝2200×15％－125＝205元。工薪收入中如含有国家政策免税项目，计算时应扣除。另外，如独生子女补贴、托儿补助等不属于工资、薪金性质，不属征税范围。

（实习编辑：黄丽丽）